试析强化企业应收账款管理的措施
试析强化企业应收账款管理的措施 摘 要：企业应收账款是商品经济条件下，企业商品与劳务赊销的产物。目前，企业之间相互拖欠严重，应收账款居高不下，理由是多方面的。文章就企业加强应收账款的日常管理措施谈了自己的看法。 关键词：强化;应收账款管理;深思 随着我国市场经济的不断发展，带动各个行业的产业不断增加，提高了我国的GDP，因此各个行业想寻求快速发展，必须有经济的基础作为铺垫，但是现在的情况却不容乐观，许多企业为了效益和竞争力，大量的开发和生产产品，为了不让产品搁置在手里，就和买方达成协议，把产品赊给买方，让买方卖出去后在付款，这就是所谓的应收账款，这种形式的发生是当代趋势的产物，也是必不可免的，顺应趋势的各个行业都在应用这种策略，虽然会谋到利益，可是其中潜藏的理由也不少，根据我国这几年法庭审理的案件数据来看，其中有关这方面类似的案件在逐年增加，这也给各个行业敲醒警钟，所以企业在这方面要加强监督和对有关人员的管理制度，以下介绍这些理由产生的理由和解决策略。 1、对往来客户的资信状况进行科学的内部分析和评估，确定合理的应收账款政策 对于现代的企业来说，客户就是可持续发展的资源，对于客户经济实力的审查工作，我国跟国外比还是没有经验，因此现在处于刚刚起步阶段，未来更好的收回欠款，企业有关工作人员应该向专业审核单位调查客户的资产，例如：动产、不动产、信用往来记录、银行的存款等地方，来判断客户是否能有偿还的实力，然后制定表格分类，为以后收款和数据采集打下良好的基础，备案在电脑里，如果再赊物的话，方便查找。对于信用不好的买方，尽量减免货物的供给，防止企业因为供给货太多，导致资金链发生理由。同时，灵活运用方式策略对待合作伙伴这样才能加大产值。 2、建立分工明确、互相牵制、责权分明的应收账款业务内部制约制度 2.1 划分赊销额度、审批权限，分别确定相关负责人的权限范围 赊销业务经有关领导严格审查和同意，且根据赊销业务量确定不同的审批权限，在严格赊销审批的基础上，加强赊销余款的管理，以便于及时了解、掌握和制约应收账款。 2.2 实行专门负责制 可成立专门财务管理小组或指定专人负责对应收账款进行核算和监督，并及时准确地反馈给企业负责人，便于企业领导人掌握情况，适当适时地采取对应措施。 2.3 明确划分企业销售部门和财会部门在应收账款管理中的职责 明确规定销售部门对应收账款的安全和及时回笼负有直接责任，应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人，必须彻底转变回收应收账款的工作仅仅是财会部门职责的错误认识。财会部门应按应收账款形成时间的长短，及时定期编制企业应收账款账龄分析一览表，账龄分析一览表应包括以下内容：债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用期时间、债务人经营情况、应收账款总额占流动资产比重等内容，以便让决策层和相关部门准确、及时、全面掌握企业应收账款目前状况，有针对性地制定欠款催收政策。 2.4 工作人员在收欠款的时候往往都不是很顺利，给自己造成很大工作压力，所以企业对于在这方面工作的人员要给予福利和奖励，把收上来的账款和员工的工作情况联系在一起，收到的款项越多，年总奖金也就越多，在职位上也要凭能力考核，这样就加大员工的积极性，推动欠款能够及时回收。 3、掌握并选择对企业较为有利的结算方式，加强应收账款的风险管理 企业销售产品，提供劳务形成应收账款后可能会面对着各种各样的风险，如债务人解体风险、破产风险、犯罪风险等等。企业为防范各种风险，防止不法侵害事件的发生，充分认识每种结算办法特点，选择对企业有利的结算方式，也不失为有效方式之一。选择货款结算方式时，尽量采用银行本票、银行汇票、支票等，慎用商业汇票、托收承付结算方式。具体讲，如果本企业的产品处于卖方市场，属于紧俏商品，对于新客户和已知信用程度不高的老客户，可要求客户采用银行本票、银行汇票、转账支票和汇兑结算。如果本企业产品属于买方市场，同时在对方不同意先付款的情况下，为了不丧失销售机会，又能保证货款回笼，那就应该首选银行承兑汇票。对于资信情况好的企业，可选择托收承付或商业承兑汇票结算。 4 建立完善的应收账款坏账准备制度 在对应收账款进行追踪分析的基础上，经销商能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：其一，经销商的品质;其二，客户现金的持有量与调剂度。如果客户的信用品质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不愿以损失市场信誉为代价而拖欠企业货款的。如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或者现金的调剂程度低下，那么账款遭受拖欠也就在所难免，还要进行账款账龄研究。一般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为欠账的可能性也就越高。应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构，所谓应收账款的账龄结构，是诸多应收账款的余额占应收账款总计余额的比重，账款的使用时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对越小。反之，收回的难度及发生欠账损失的可能性也就越大。因此，对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账策略，制定出经济可行的不同政策和收账策略，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，对尚未过期的账款，也不能放松警惕，以防发生新的拖欠。 5、对应收账款进行适时适宜的有偿转让 一些企业不愿意为某些客户承担责任时，就会考虑如何去把它转到一些金融机构里，它可以参与到账款的处置中来，得到有价值的.分配，有三种方式：如把账款作为商品卖给金融机构，从而降低责任，在我国商业银行只接受有追诉权的账款业务，这是很好的开始。还有就是取得第三方担保，企业觉得该买方的信用评价不好就可以让愿意为其担保的人签字，一旦发生理由就可以对第三方进行讨要。最后的策略是企业把账款卖给别的客商或金融机构，以取得相应的现金，卖出后与任何有关款项的责任和酬劳全部转给售货方。在不久的将来，我国将会出现一批专业从事这类经营的公司，商业银行的业务也将不仅仅局限于有追索权的业务，而是各种业务进行配置进行工作。
加强应收账款管理的对策
1.建立专门的信用管理机构
企业要想减少坏账损失的发生，就要从源头上找到一条合适的解决途径。企业应该建立专门的信用管理机构，在对客户进行赊销钱，要有专门人员对客户的信用情况进行调查，对赊销的管理需要大量的专业人员进行调、分析以及进行专业化的管理和控制，这对于企业的生存发展是十分必要的。企业在信用管理系统中要对客户情况进行详细的记录，建立客户资源管理系统，这样更加便于对客户的风险信用情况进行评价，而且信用管理部门要及时了解客户的情况，及时更新目前的客户状况，对客户的信用以及当前的风险做出合理的评价，这样企业才能收集更多的资料，如果客户出现延迟交款的情况，企业有足够的资料可以保护自身的利益。
2.完善企业内部控制，加强监督
减少企业坏账的发生额或者客户拖延付款的情况，企业就要严格控制应收账款，加强企业内部控制，财务部门和信用管理部门要加强对应收账款的管理，并不仅仅局限于销售部门销售的情况，这样才能严格控制应收账款的发生。其次，企业要加强销售部门的管理，销售部门在同客户签订合同时，要保持严谨的态度，尽可能在合同中设置保护性条款。这样企业可以根据合同的规定享有自身的权利，以防信用欺诈现象的发生。第三，财务部门应该派专人对应收账款项目进行管理，定时分析应收账款的结构、账龄等情况，及时同往来单位进行应收账款的对账，以方便及时了解应收账款的发生情况。第四，要加强对应收账款管理的监督。要发挥内部审计监督的作用，当然首先要完善企业的内部审计管理，内部审计可以检查企业的内部控制是否有效执行，能够随时检查应收账款有无异常现象，相关交易人员是否同客户相互勾结，破坏企业自身的利益，这都是完善应收账款管理的有效对策。另外，也要发挥注册会计师审计的作用，通过他们的监督以及审计中发现的问题，及时给予企业积极的对策，保证企业经济利益。
3.对于逾期应收账款应该加大追款力度或者债务重组
对于逾期应收账款，企业可以派专门管理应收账款的人员加大追款力度，或者同客户进行沟通，在成本效益原则的基础上催收应收账款，不能加大催收费用，当然也不能不积极对账款进行催收，保证企业损失降到最低。另外，企业可以将逾期应收账款让售给金融机构，当然是逾期时间不长的情况下，因为逾期过长，金融机构不会收购应收账款。第三，在客户无力归还货款时，可以采取债务转股权的方式，采取债务重组的方式对客户进行入股，这样可以降低企业的损失，保证企业稳定发展。