汇算清缴调增调减都有哪些项目
1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。4、五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。8、罚款、罚金、滞纳金。9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。
汇算清缴调增调减都有哪些项目
汇算清缴调增调减都有如下这些项目：一、需要调增应纳税所得额的项目。1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。3、超额工会经费(工资总额的2%)需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费x60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。6、广告和业务宣传费超过营业收入15%的需要调增，未来期间可以抵扣。(化妆品等行业限额为营收30%7、计提的资产减值准备全部调增。8、预提的利息，实际未发生的，全部调增。9、固定资产折旧年限与税法规定不同的需要调增会计折旧，按税法折旧重新扣除。10、罚款、税收滞纳金不允许税前抵扣的需要全额调增。11、补充养老保险医疗保险超过工资总额2%的也要调增。12、计提的预计负债，全额调增应纳税所得额。二、需要调减的应纳税所得额的项目。1、以公允价值计量的投资性房地产，与税法折旧直接的差额。投资性房地产高出部分需要调减应纳税所得额。2、以公允价值计量的未出售交易性金融资产盈利部分，纳税前需要调减应纳税所得额。3、当期转回的资产减值准备，全额调减应纳税所得额。4、因资产变动增加的“其他综合收益”，全额调减应纳税所得额。5、无固定折旧年限的无形资产与税法允许抵扣额之间的差额。6、允许一次性抵扣的固定资产，与会计折旧余额之差，调减应纳税所得额。7、按170%加计扣除的研发费用支出，调增70%。8、2022年第四季度购买科研设备以购入价格100%调减应纳税所得额。(该设备依然享受第5条调减。)
所得税汇算清缴调整项目有哪些
法律分析：所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入；国债利息收入。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目：职工福利费；工会经费；职工教育经费；五险一金；利息支出；业务招待费；广告费和业务宣传费支出；罚款、罚金、滞纳金；捐赠。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，是否需要进行财务账的调整？
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。
纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。
实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。
总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。【摘要】
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，是否需要进行财务账的调整？【提问】
你好【回答】
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。
纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。
实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。
总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。【回答】
你看一下是不需要进行纳税调整。【回答】
你好，我在汇算清缴时将没有开票的成本调整出来，有了利润，然后年度申报自行弥补了亏损，这个需要怎么处理？【提问】
是之前弥补之前的亏损吗？如果是弥补之前的亏损是对的，因为企业获得了利益利润是先弥补之前亏损的就是需要自行弥补亏损看【回答】
嗯【提问】
好的【回答】
这个需要怎么调整【提问】
1、要弥补上年度亏损，现在根据《行政许可法》的规定，不必再由税务机关审批，直接由企业写一份《弥补上年亏损情况》将上年亏损数，今年盈利数、要弥补的数等等实情写清楚，报主管税务机关备案即可。
2、弥补亏损是不用做分录的
因为，上年亏损时“利润分配—未分配利润”已经在借方了，因此，本年有盈利后，会将盈利部分计入“利润分配—未分配利润”贷方，这样“利润分配—未分配利润”账户的余额如果在贷方，就表示累计的盈利额，如果在借方，则表示尚有未弥补的亏损【回答】
是汇算后，汇算后，汇算调整出现的利润，那这么问，汇算调整时需要做分录不？如何做？【提问】
的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用，
贷：应交税金--应交企业所得税，
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税，
贷：银行存款，
3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税金--应交企业所得税，
4.缴纳年度汇算清应缴税款，
借：应交税金--应交企业所得，
贷：银行存款，
5.重新分配利润，
借： 利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，
贷：【回答】
现在没有以前年度损益调整科目了，如何处理？【提问】
答：1、直接计入：利润分配-未分配利润
2、借:利润分配－－未分配利润
贷:应交税金－－所得税
3、小企业会计准则以简化为重要选择，没必要重新设“以前年度损益调整”【回答】
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。【回答】
企业所得税汇算清缴需要调增调减的项目有哪些？
汇算清缴调增调减都有如下这些项目：一、需要调增应纳税所得额的项目。1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。3、超额工会经费(工资总额的2%)需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费x60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。6、广告和业务宣传费超过营业收入15%的需要调增，未来期间可以抵扣。(化妆品等行业限额为营收30%7、计提的资产减值准备全部调增。8、预提的利息，实际未发生的，全部调增。9、固定资产折旧年限与税法规定不同的需要调增会计折旧，按税法折旧重新扣除。10、罚款、税收滞纳金不允许税前抵扣的需要全额调增。11、补充养老保险医疗保险超过工资总额2%的也要调增。12、计提的预计负债，全额调增应纳税所得额。二、需要调减的应纳税所得额的项目。1、以公允价值计量的投资性房地产，与税法折旧直接的差额。投资性房地产高出部分需要调减应纳税所得额。2、以公允价值计量的未出售交易性金融资产盈利部分，纳税前需要调减应纳税所得额。3、当期转回的资产减值准备，全额调减应纳税所得额。4、因资产变动增加的“其他综合收益”，全额调减应纳税所得额。5、无固定折旧年限的无形资产与税法允许抵扣额之间的差额。6、允许一次性抵扣的固定资产，与会计折旧余额之差，调减应纳税所得额。7、按170%加计扣除的研发费用支出，调增70%。8、2022年第四季度购买科研设备以购入价格100%调减应纳税所得额。(该设备依然享受第5条调减。)