增值税什么情况下可以退税
以下的情形可申请退还已缴税款：1、值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。2、销售方纳税人开具专用发票后，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，但因购买方已将该张专用发票进行认证，无法作废的，可由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出。在此之后，销售方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
增值税进项税返还政策
一、正文回答增值税进项税返还政策；1、关于销售额比重的计算区间。销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。在计算销售额占比时，计算公式的分子为六个行业项下增值税销售额的合计数；2、关于行业登记信息。对于纳税人六类收入占比超过50%，但纳税人登记的行业信息不属于六个行业的，特别是六个行业中某类收入为该纳税人各类收入的最高值时，建议纳税人及时按规定办理行业登记信息变更；3、关于先进制造业留抵退税政策停止执行。二、分析详情增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。三、增值税进项税和销项税的区别有哪些1、进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额，进项税额=外购原料、燃料、动力*税率；2、销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额，销项税额=销售额×税率销项税额=销售额/（1+税率）×税率；3、进项税额可以抵扣销项税额。
增值税即征即退政策
一、增值税即征即退定义指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。二、增值税即征即退范围(一)安置残疾人就业增值税即征即退(二)软件企业增值税即征即退(三)动漫企业增值税即征即退(四)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退(五)飞机维修劳务增值税即征即退(六)水力发电增值税即征即退(七)光伏发电增值税即征即退(八)管道运输服务增值税即征即退三、退税比例(一)安置残疾人就业增值税即征即退按照(财税__52号)文件的规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定。假设重庆最低工资标准为1500人/月，可退税标准为1500*4=6000元，全年为6000*12=72000元，大于前规定的35000人/年残疾人退税标准37000人/年。1.纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人)。2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险。4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。5.该纳税人信用级别为B级(含B级)以上。(二)软件企业增值税即征即退按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负超过3%部分可销售增值税即征即退。假如X企业当月销售XX系统500万，进项税额20万，应退税额是多少呢?软件销售增值税额=500/(1+17%)*17%-20=52.64万软件销售即征即退增值税额=52.64-500/(1+17%)*3%=39.81万。享受退税的软件销售，软件需至税务局备案，备案所需材料如下：1.《软件著作权证书》或《软件产品证书》2.软件测试报告(三)动漫企业增值税即征即退已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分，可以享受增值税即征即退优惠政策。纳税人应提出申请，主管税务机关按规定办理。(四)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退按照政策的规定，资源综合利用设置的四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%，如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油;利用废渣资源生产的微晶玻璃、U型玻璃等，详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠项目》。1.公司必须为一般纳税人;2.销售综合利用产品和劳务，为非禁止类、限制类项目;3.销售综合利用产品和劳务，为非“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺;4.如果做的是危险废物利用，必须取得省级以上环保部门颁发的《危险废物经验许可证》，而该危险废物的利用在许可经验范围内;5.资料必须齐全。6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关条件不满足了，从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。7.违反税收、环境保护的法律法规受到处罚，自处罚决定下达的次月算起，三年内不等再享受增值税即征即退优惠政策。8.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。(五)飞机维修劳务增值税即征即退飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。(六)水力发电增值税即征即退装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退。PS：优惠政策截止至2018年12月31日。(七)光伏发电增值税即征即退自2018年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。(八)管道运输服务增值税即征即退一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的实行增值税即征即退。四、虚假退税需要承担的后果(一)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。(二)纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照《税收征管法》的有关规定处理。(三)已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。(四)采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。
享受增值税即征即退条件
即征即退条件项目包括：1、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务；2、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法；3、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。一、增值税期末留抵税额退税条件：1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十五条 纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。