企业所得税汇算清缴账务处理

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。3、结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录：(1)补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税贷:应交税费-企业所得税(2)支付时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款企业所得税的纳税申报 :2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

所得税汇算清缴账务处理

1、计提所得税时: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 2、缴纳所得税时: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、需补提所得税时: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 4、所得税多缴后退税时: 借:其他应收款——所得税退税 贷:以前年度损益调整——所得税费用 借:银行存款 贷:其他应收款——所得税退税 5、结转损益 补提时: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整——所得税费用 多缴时: 借:以前年度损益调整——所得税费用 贷:利润分配——未分配利润

汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账

1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时： 借：以前年度损益调整； 贷：应交税费——应交所得税。 补缴所得税时： 借：应交税费——应交所得税； 贷：银行存款。 2、汇算清缴后需要退回企业所得税时： 借：以前年度损益调整（红字）； 贷：应交税费——应交所得税（红字）。 收到所得税时： 借：银行存款； 贷：应交税费——应交所得税。 企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。