销项税额抵减

销项税额抵减适用于什么情况

一、正面回答销项税额抵减适用于一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额,只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用销项税额抵减核算。二、分析应交增值税明细科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税和转出多交增值税。三、什么情况下可以销项税额抵减？1、销项税额抵扣适用一般计税方法，应该缴纳的增值税=销项税额-进项税额，大多数一般纳税人采用此种方法。2、销项税额抵减适用于简易计税方法，应该缴纳的增值税=(不含税金额-扣除项目)/(1征收率)*征收率，例如劳务派遣公司、建筑企业的甲供材、旅游公司可以采用这种计算方法。

销项税额抵减

销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用销项税额抵减核算。销项税额抵减在什么情况下出现？“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额，以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额；“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；第二十二条销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率【例如】广告公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%.广告公司与客户签订广告代理合同，含税总价1060万元，与电视台签订广告发布合同，合同金额742万元.① 借:银行存款 1060贷:主营业务收入 1000应交税费--应交增值税(销项税额) 60 (1060÷1.06×0.6)② 收到符合条件可以差额纳税的发票时:③ 借:主营业务成本 700应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 42 (742÷1.06×0.6)贷:银行存款 742不得抵扣的进项税额加计抵减了，怎么办其实对于这个问题，财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答，按其规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额.并明确计提加计抵减的计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额