农业个体户需要缴税吗
个体经营户是需要缴税的,主要缴纳个体所得税和增值税两种,附加税根据增值税来计算的,印花税及其他税种根据企业实际发生情况判断是否缴纳。个体经营户为增值税的小规模纳税人,具体纳税办法由税务部门确定。一、个体经营户需要缴税吗? 需要,一般需要缴纳个体所得税和增值税两种。 (一)、个人所得税缴纳 1、个体工商户的个税缴税分为两种:查账征收和定期定额征收。 2、查账征收税款适用条件:账证件全、核算准; 定期定额征收适用条件:生产经营规模小又确无建账能力,具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额的,实行核定征收。 3、根据国家税务总局令第35号《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》及国令第707号《中华人民共和国个人所得税法实施条例》:个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 由于个体户生产经营规模多数相对较小、财务核算水平及基础相对较低,目前基层税务机关对个体户生产经营所得的个人所得税大多还是采取核定征税的管理方式,查账征税比例相对较低。因此该计税办法目前仅适用于实行查账征税的个体户。 4、对于查账征收的个体户,个人所得税按照个体工商户经营所得实行5%-35%的五级超额累进税率来计算纳税。 费用扣除标准上调,且可以扣除加计扣除项。这个主要是针对查账征收的情况。之前的费用扣除标准为3500元/月,现在因为个税的免征额也上调,所以个体户扣除标准随之变成了5000元/月。此外今年个税中新增加的6项专项附加扣除,在个体户计算生产经营所得的时候,也是适用的。 5、对于定期定额征收的个体户,税务机关会按区域、地段、面积、设备等核定给企业一个月应缴纳税款的额度。不超过这个额度的,就按照这个额度来交税,超过了,就按照实际的额度来交税。 (二)、增值税缴纳 1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人增值税征收率为3% 。增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税,不含税销售额=含税销售额÷(1 征收率)应纳增值税=不含税销售额×3%,故个体户如作为小规模纳税人,按3%税率缴纳增值税。 2、增值税起征点上调:以前是月销售额不超过3万的免征,现在提高到10万元。这个政策是针对小规模纳税人的,如果个体户属小规模纳税人则可适用。且个体户必须是开具增值税普通发票,如果开的是增值税专用发票,因为下家可以抵扣,所以销售环节就不免征。 3、个体户在增值税上一般属于小型微利企业,享受小型微利企业的增值税税收减免政策,最新公告:每月销售额不超过10万 , 季度销售额不超过30万的免征增值税。二、个体户主要税收优惠政策 1、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾。 2、个体户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。 3、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。 4、其他具体事项等可咨询当地工商税务部门。 综上所述,个体经营户是需要纳税的,但是对个体经营户也有一定的优惠政策。一般缴纳个人所得税和增值税两种,个体工商户的个税缴税分为查账征收和定期定额征收两种;对个体经营户每月销售额不超过10万 , 季度销售额不超过30万的免征增值税。
广东省东莞市税务局
律师分析：
广东省东莞市税务局是税收管理机构之一，其主要职责是负责辖区内的税收管理和征收工作。具体包括对企业所得税、个人所得税、增值税等各项税收的管理和征收工作。该局依据国家税收法规和政策，制定并执行相应的税收政策，监督纳税人的纳税情况，并对违法行为进行处罚和处理。同时，广东省东莞市税务局以提高各项税收质量和效益为目标，秉持诚信、公正、服务、创新的工作理念，努力为纳税人提供优质服务。该局积极推行信息化建设，提高服务效率和质量，不断创新服务方式和手段，丰富服务形式，提高服务水平。值得一提的是，东莞市税务局还为广大纳税人提供税收咨询服务和税收培训，帮助纳税人了解税收法律法规、政策，提升纳税人的自我意识和税收合规意识。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条 税务机关应当严格依照税收法律、法规和有关规定，按时足额征收税款，保障纳税人的合法权益，加强纳税服务，提高管理水平。
农资个体工商户怎么交税
法律主观：个体工商户的交税流程是：1、个体工商户应当设置、使用和保管账簿及凭证，向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料；2、属于定期定额户的，应当在税务机关规定的期限内缴清应纳税款。可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
增值税,个人所得税,企业所得税分别怎么样填
一、增值税按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。2.进项税额的填写（1）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。（2）进项税额转出额的填写纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。3.进项税额结构明细的填写《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。【政策链接】根据国家税务总局2016年第15号公告，不需进行分2 年抵扣的不动产（可一次性全额抵扣）主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。4.主表的填写（1）销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。（2）税款计算的填写附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。（3）税款缴纳的填写主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。主表第34栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。（三）特殊业务的填写1.即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。2.减免税业务的填写发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次。（1）减免税明细表的填写“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。“应纳税额减征额”当期大于零的纳税人需要填写“减税项目”栏次。“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减税、免税项目的，应分别填写。“免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。3.出口退税业务的填写（1）生产企业免抵退税业务的填写①出口销售额的填写：生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在附表一“免抵退税”部分“开具其他发票”“销售额”列，和主表第7栏“免、抵、退办法出口销售额”。该销售额为企业会计确认的出口销售额。《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。两者口径不一致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。②征退税率之差转出的进项税额填写：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”、《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”。汇总表第25栏与附表二第18栏数值需相同，不得有差异。③免抵退应退税额的填写：增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报系统自动带出来，需要手工填入。该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。出口企业无论当月是否收到退税款，都必须按照以上要求填写。④生产企业出口业务适用免税情形的填写：生产企业出口业务适用免税情形时，出口销售额填写在附表一免税列、减免税明细表中“出口免税”栏次和主表第8栏“免税销售额”中。与此同时，用于免税业务计算的进项税额转出填写在附表二第14栏“免税项目用”。（2）外贸企业免退税业务的填写①出口销售额的填写：外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏“免税销售额”中。②进项税额的填写：外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时限进行认证（或登录发票查票平台勾选确认）。外贸企业内外销必须分开核算。外贸企业取得的用于出口退（免）税的进项发票，认证后填写在附表二“待抵扣进项税额”相应栏次。外贸企业征退税率之差部分计入成本，不在附表二进项税额转出中反映。4.汇总申报业务的填写（1）总机构申报表的填写实行总分支机构汇总申报的企业，总机构填写完整的增值税申报表。总机构根据传递表系统汇总的，包含所有总分支机构销售额、进项税额、分支机构分配的应纳税额，进行填写申报表。总机构需要填写完整的的申报表。所有总分支机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在附表二第1栏“认证相符的增值税专用发票”中。按季申报的总机构，汇总的进项税额包含该季度所有总分支机构认证（或登录发票查询平台勾选确认）的专用发票进行税额之和。分支机构根据销售占比分配的税款，由总机构填写在主表第28栏“①分次预缴税额”。实行定率预缴的总分支机构，分支机构定率预征的税款也填报在该栏。（2）分支机构申报表的填写分支机构只需要填写附表一、附表二、主表。①销售额的填写：分支机构实行按销售额占比分配的税款，倒推出的销售额填写在附表一“一般计税方法”相应税率栏次中。分支机构实行定率预征计算的税款，倒推出的销售额填写在附表一“一般计税方法”相应税率栏次中。“营改增”分支机构实行定率预征的，销售额填写在附表一第第13a行“预征率 %”。部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人销售额填写在附表一第13b、13c行“预征率 %”。②进项税额的填写：分支机构认证（（或登录发票查询平台勾选确认）的专用发票进项税额填写在附表二第1栏“认证相符的增值税专用发票”中，并填写到附表二第 17栏“ 简易计税方法征税项目用”作进项税额转出。5.税额抵减业务的填写发生“两项费用”抵减以及销售、出租不动产和销售建筑服务按规定预缴增值税的纳税人，需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。6.差额征税业务的填写有差额征税业务的纳税人需要填写附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相应栏次的数值应等于附表三第3列相应栏次的数值。二、个人所得税个人所得的免征额是3500元，超过了这个数才用缴的，只要单位员工的工资没有超过免征额的，就都不用交个人所得税。个人所得税申报表填写规定（1）鼠标双击桌面"明细申报表"，选择"启用宏"，进入EXCEL填写工作单中。注意：这个表格是经过加工的，只有点击"启用宏"，文件才能正常的填写和保存。表格中的黄色区域为可操作区域（用户在黄色区域中输入数据后，灰色区域系统自动生成数据）。（2）税款所属月份必须按照申报日期的格式填写，如"200X-XX"。（3）"本期本单位总人数"指本单位所有员工实际总人数，包括纳税的和不纳税的人数。（4）"其中纳税总人数"指这个月交个人所得税的人数。（5）"全部人员收入总额"指单位所有人的收入数，不用扣除各项费用，比如四项保险费等。（6）“缴款书号码”一定要填写完整准确，注意一张缴款书对应一张申报表，缴款书的金额必须和申报表的金额一致。零申报的企业，该项目不填。（7）"国籍编码"、"职业编码"、"所得项目编码"三项数据，系统都用编码显示，点击空格旁的下拉菜单，进行选择。"纳税人收入额"指这个人这个月的所有收入，不减除任何费用。"应纳税所得额"指扣除各项费用后计算个人所得税的金额。（8）“税率”一定按税率表填写1-45之间的数值，系统默认百分率，不能填写小数，比如“0.05，0.1”等。注意：收入额、应纳税所得额、税率和实缴税款这四栏之间没有逻辑关系，都需要纳税人来填写。（9）需要增加行的时候，把光标移到下一栏，点击工具栏中“增加一行明细”，可以录入多个纳税人的情况。如果录错了纳税人的情况，点击工具栏中“删除一行明细”。（10）数据输入完毕确认无误后，将光标移到任意一格，再点击“保存个税明细申报上传文件”按钮。注意：保存时不要点击EXCEL表格的“保存”，一定要点击"保存个税明细申报上传文件"按钮，在保存过程中，系统会对填写的表单进行检查，如果出现错误，光标会停在错误的地方，提醒你改正，检查无误后，系统提示文件保存的具体位置，我们建议把文件保存在桌面上，方便上传。如果有税款，文件名默认为“缴款书号.csv”，如果没有税款，文件名默认为“税款所属日期.csv”，进行保存，建议不要修改文件名，方便查找。（11）点击"确定"按钮后，关闭表单,在桌面上，你可以看到已保存的文件。三、企业所得税本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数。21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25％。25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。
增值税,企业所得税,营业税,个人所得税,印花税,这些的计税基础是各是什么
增值税：计税基础是增值额
企业所得税：在会计利润的基础上按税法规定进行纳税调整后为计税基础
个人所得税：取得的工资薪金所得（包括各种工资、补助、加班费、奖金）
印花税：合同金额
城建税、附加、地方附加：计税基础是缴的（增值税+营业税+消费税）
水利建设基金：按上年全部销售收入或营业收入的万分之六缴纳水利基金。
纳税人登记表是什么样的
拓展资料：开增值税专用发 票时，需要购买方提供一般纳税人登记表，目的在于证实购买方一般纳税人资格身份，其实这是开票方一种负责任的做法。现行政策没有规定一般纳税人销售方只能对一般纳税人购买方开具增值税专用发 票，也可以给不是一般纳税人的购买方开具增值税专用发 票，但这样会存在一个问题，那就是出现“滞留发 票”：由于非一般纳税人取得增值税专用发 票不能抵扣、不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为”滞留发 票“：有存根联信息（一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局）没有相关的抵扣联信息（因为非一般纳税人不认证）与存根联比对，存根联信息一直滞留在稽核系统中，无法核销（全国每天开具的增值税专用发 票成千上万份，通过抵扣联去找存根联比对，比对正常后，这个号码的发 票就在增值税稽核系统中进行核销，尽量减少系统数据库的无法核销的数据），在次年的6月底前，国家税务总局下发”滞留发 票“信息，由购买方税务机关查明不 抵扣原因。
红字发票申请应该由谁开呢？
红字发票申请应该由购买方开。、具体情况如下：1、究竟是由销售方还是购买方申请，关键看发票在何处及理由；2、有关申请开具增值税红字发票的问题，应由购买方申请；3、实务中出现购买方因各种原因拒收发票的情况，这时仍要求购买方来申请显然不可能，也会给销售方带来损失；4、针对购买方因各种原因拒收发票时，可由销售方申请开具；5、已认证发票不管有没抵扣，都是由购买方开具红字发票申请单的，购买方填好红字发票申请单之后去当地国税局领取红字发票通知单寄给销售方。然后由销售方开具红字发票。《中华人民共和国票据法》第四条 票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示票据。其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。本法所称票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。本法所称票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。第十七条 票据权利在下列期限内不行使而消灭：（一）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年；（二）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；（三）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；（四）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。第二十二条 汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。
去税务局办理开具红字增值税发票需要带什么材料
去税务局办理开具红字增值税发票需要带什么材料 （1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （2）对应蓝字发票原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）； （4）对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （5）承诺书（表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。） （6）主管税务机关要求报送的其他资料。 . 去税务局办理丢失增值税发票完税证明需要带什么资料 纳税人可直接将销售方提供的资料和相关证明作为认证抵扣凭证，认证相符即可抵扣。 去税务局买增值税发票需要带什么手续 1、购票人的身份证原件 2、发票领购簿 3、税控盘（或者报税盘、金税盘） 4、最后一张开具的正常发票 5、尚未缴销的作废发票全部联次，红字发票的全部联次以及红字发票所对应的原发票 税务局购买增值税发票需要带什么资料 增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。 税务局买发票需要带什么购买增值税发票 购票时需提供以下证件： 1、 企业购领发票时应填写《购领发票清单》。 2、《发票领购簿》。 3、企业公章或财务专用章。 4、购票人身份证原件，必须与发票领购簿上身份证复印件相同，对因特殊情况。 5、金税卡 6、如有作废的必须带齐全部联次。 上税务局开增值税发票需要带什么东西 增值税普通发票是一般纳税人开具的，税务局不代开增值税普通发票。只为小规模纳税人代开增值税专用发票、货运专用发票和通用机打发票。 去税务局领增值税发票需要带哪些东西？ 去国税局买增值税发票要带的资料有如下: （1）《纳税人领购发票票种核定申请表》。 （2）《国税税务登记证副本》原件。 （3）经办人身份证等有效身份证明资料原件和复印件（属委托代办发票领购的，需提交法定代表人或负责人的《授权委托书》）。 （4）财务专用章或发票专用章印模。 （5）首次购电脑票需提供开票软件使用说明，由税务机关提供开票软件的不需使用说明。 （6）首次领购出口发票的需提供《出口货物退（免）税认定表》原件与复印件。 （7）另外,第二次购买还需上一次购发票的工本费收据和《购领发票审核登记表》、《区间统计表》和对应的缴税凭证复印件等. 发票领购手续根据纳税人的不同情况，通常包括以下几种： 1、对于申请领购发票的单位和个人，必须先提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。然后，凭发票领购簿核准的发票的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票； 2、对于临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，除了具备领购发票的一般条件外，还必须凭所在地税务机关的证明，才能向经营地税务机关申请领购经营地发票； 3、对于申请领购增值税专用发票的纳税人，除应提供①条规定的证明外，还应向税务机关提供《增值税一般纳税人资格证书》、《增值税专用发票领购簿》和增值税专用发票条形章及《增值税专用发票领购申请表》，才能办理专用发票领购手续； 4、纳入增值税专用发票防伪税控系统的企业一律凭“税控IC卡”向税务机关领购电脑专用发票； 5、只有经国税机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，下列单位和个人不得领购增值税专用发票：小规模纳税人；非增值税纳税人；达到一般纳税人销售额标准但没有向税务机关申请认定的增值税纳税人。 此外对未按规定保管专用发票而发生丢失的一般纳税人，半年内不得领购专用发票并收缴结存的专用发票 第一次去税务局认证增值税发票需要带什么? 现在认证增值税专用发票一般都是在网上自行认证了，如果有特殊情况就去税务大厅。 如果去税务大厅，要带上营业执照原件、代办人身份证原件、金税盘、情况说明（不能自行在网上认证的原因）。 2017年7月1日后，增值税专用发票抵扣延长到360天了，增值税专用发票也可以自行在网上认证了，也可以在税务大厅认证（特殊情况），有以下几种方法。 1、增值税发票选择确认平台勾选认证 （1）电脑上连接好金税盘 （2） 登入成功后自动转入主页面 主要功能菜单包括：发票勾选、批量勾选、确认勾选、确认查询等功能菜单页面中间有个工作台，用户可以看到当前年度内各月增值税进项发票的勾选确认情况 （3） 点击菜单【发票勾选】，主界面跳转到发票勾选功能模块，选择开票的起始结束日期。查询结果会显示出你有多少的进项发票未认证，勾选你要认证的发票，点击保存。 （4）弹出勾选确认信息，再次确认金额税额有无错误，然后点击确认→再次弹出提示数据提交成功的对话框，再点击确认→勾选发票成功。 （5） 如果你的发票数据量够多，请点击【批量勾选】功能模块 （6） 打印发票认证清单，可导出发票认证明细。 （7） 所属期内的进项发票在本期申报期之前勾选认证的都可以本次申报中抵扣。 2、增值税发票扫描认证 （1）安装认证软件和CA协卡助手； （2）电脑连接扫描仪插入CA证书，根据要求输入CA密码； （3）扫描或手工录入发票信息； （4）确保发票录入正确后，使用“认证发送”功能发送待认证发票； （5）认证反馈：单击工具栏中的“认证反馈”按钮获取认证结果。 3、税务大厅认证 带上营业执照原件、代办人身份证原件、金税盘、情况说明（不能自行在网上认证的原因）。 今天我也去了。第一次要带税务登记证和发票抵扣连联，以后就只需带发票抵扣联了。而且认证是每月的21号以后，不要白跑哦。还有，认证以后记得盖章啦！ 增值税发票不能认证去税务局带什么材料 一个月内收到的所有进项发票拿到税务机关，用他们的认证机器过一下，看发票的真伪啦，内容是否正确啦等等。 每月月末的时候，把这个月内所有专用发票的抵扣联拿到税务局去认证
第一次税务申报如何网上申报
;1、用户登录,首先纳税人需要进入到省局的税务大厅(找到官方电子税务局),然后选择登录,可以通过用户名和密码登录,也可以使用报税盘进行登录,登录成功后可以更改密码。 2、已核定的税种进行报税,在电子税务局的主页就能看到“我要申报”,然后选择“下一步”,需要申报的税种就会有显示,用户根据自己真实情况去填写,若是没有经营,可以选择零申报。申报需要掌握一定的知识,可以在业余时间多学习,注意:即使没有经营的公司也必须要完成税务申报。 3、将申报页面填写完成后,下方会有“下一步”,点击后即可到下一个页面,然后依然是需要填写相关申报内容,用户如实填写即可。 4、到最后申报页面,会有显示“提交申报”,点击后,即可申报成功,申报完成后还可以返回看申报的结果,若是申报有误,可以重新再申报。 5、若是有非定税种需要申报,比如申报印花税,可以在“纳税申报”中找到“其他”,然后选择非核定的申报税种。 6、公司税务申报后,每月还需要申报个人所得税,需要用户下载自然人纳税系统,然后通过账号登录到申报系统中。 7、进入后,首先需要将公司员工的信息纳入到自然人纳税系统中,需要统计申报人数。 8、然后再将纳税人每月的收入进行填写,若是没有收入可以选择生产零申报,一切数据都为零。 9、个税申报起征点是5000元,若是员工的工资高于5000元,可以扣除附加,比如社保、公积金、子女再教育等,扣除后,高于5000元的部分会收取税费。 10、最后点击下一步,提交申报,再点击“反馈”,即可看到是否申报成功。
如何在网上申报纳税？
如果你想在网上申报纳税，下面金投小编就来介绍一下如何在网上申报纳税？首先，登录国家税务总局的网站，单击我要交税，来到登录界面，输入登录名和密码登录.登录税务局网站后，在界面上单击我要交税栏.在我要纳税项目下，找到纳税申报和缴纳，点击进入.按时来到申报接口，这里显示要申报的项目，拉到右边，就会看到填报表的按钮.点击填写申报表，弹出请选择申报方式.分为线上和线下，点击后续申报.再次提示本月是否有应税行为，是否有扣除项目，是否选择，单击进入申报表.弹出提示信息，即申报系统有助于判断是否可以免除增值税政策，但过程中有提示信息，点击确定即可.接下来进入报告书填写，按照自己公司的数据如实填写提交即可.
东莞市地方税务局的内设机构
东莞市地方税务局设10个职能科（室）：1.办公室负责处理、协调局机关日常政务和档案、信访、保密、机关财务、督办等工作；起草和审核有关文件、报告、文电及其他综合性材料；组织局机关会议、税法宣传、税收调查研究、局机关和本市地方税务系统的办公自动化工作；制定局机关内部综合性规章制度。2.人事教育科负责管理权限内的领导干部和本级机关、直属单位的人事管理、外事管理、离退休人员的管理工作；制定全市地方税务系统干部教育规划，组织干部学历教育和岗位培训工作。3.监察室（与纪检组合署办公）负责执法教育、党风党纪和廉政教育；负责地方税务执法监察工作，受理检举、控告和申诉地方税务人员行政违纪和地方税务执法违法案件；负责本级机关并指导下属单位的纪检、监察工作；按干部管理权限承办干部离任审计；负责组织本级机关和下属单位的内部审计工作。4.税政科负责地方各税种（包括涉外地方税收）的征收管理工作；对地方各税种在执行中的有关政策业务问题进行解释和处理；拟定地方各税种在征收管理中的具体实施办法；负责地方各税种税收政策执行情况的检查；负责地方各税种税政问题的调查研究工作。5.法规科负责地方税收执法监督、检查；负责局内制定的税收规范性文件的合法性审查；办理税务行政诉讼和行政复议；指导本市地方税务系统的法制工作；负责税收政策调研和理论研究；指导本市税务学术团体的日常工作。6.规费管理科负责教育费附加、社会保险费、文化事业建设费等规费的征收管理工作；对其在执行中的具体业务问题进行解释和处理；拟定地方税务部门负责征收的各种规费在征收管理中的具体实施办法。7.征收管理科负责指导、检查和处理本市各级地方税务机关执行税收征管法律、法规、规章中的有关事项；负责制定本市地方税务系统综合性地方税收征管规定及制度；强化和完善征管手段；负责税务登记的综合管理与协调工作；负责发票管理工作；负责组织协调纳税评估工作；负责组织地方税收征管质量检查、考核。8.计划财务科贯彻落实上级下达的地方税收收入计划；编制、分配和调整年度地方税收计划以及检查、督促、分析计划的执行情况；汇总分析全市地方税收会计、统计信息资料和数据；监督检查地方税收会计、统计制度的执行情况；负责税源监控工作；负责全市地方税务系统税收票证的使用、管理和检查；指导和组织全市地方税务系统税收计划、统计、会计工作的开展；负责全市地方税务系统的经费、财务、装备和固定资产的管理、检查工作；监督执行系统财务制度，审核汇编局机关和直属单位的财务预、决算；办理经费的划拨。9.信息管理科负责本市地方税务系统信息化工作的规划、管理和指导；负责本市地方税务系统计算机信息系统的组织实施、运行管理和维护；负责本市地方税务系统计算机信息的技术处理和维护；为本市地方税务系统信息化工作提供技术支持和技术培训。10.机关党委办公室（加挂基层工作科牌子）负责机关和直属单位党务、工青妇工作；指导全市地方税务系统基层建设、思想政治工作和精神文明建设。